Kerttu Kirjanpitäjä tekee kirjanpitosaldojen tarkistuksia Kirjanpitoraporttien taseen sekä Kirjanpitotilit ja viennit -raportin kautta. Kerttu ihmettelee, miksi tasetilien saldot näyttävät erilaisilta riippuen siitä, kummalta raportilta tilannetta tarkastellaan. Miten Kerttu pääsee tilien saldojen jäljille ja saa varmistuksen siitä, mitkä ovat oikeat luvut?
Ratkaisu:
Kertun hoitaman yrityksen toiminta on alkanut vuonna 2017. Vuosien 2017, 2018, 2019 sekä 2020 aikana kirjanpitoon tehty kalustokirjauksia, joiden myötä kalustotilin saldo on kasvanut. Kaikkina vuosina kalustotilille on tehty myös poistokirjauksia, jotka osaltaan ovat vastaavasti vähentäneet kalustotilin saldoa.
Kerttu tarkastelee kalustotilin vuoden 2020 lopun tilannetta taseesta Kirjanpitoraporttien (johon päästään siirtymään valitsemalla päävalikosta Kirjanpito > Kirjanpitoraportit) kautta. Kerttu on hakenut taseen seuraavilla hakuehdoilla:
Kalustotilin saldo on haetussa taseraportissa 4 869,56 euroa:
Kerttu hakee tilin saldon esille myös Kirjanpitotilit ja viennit -raportin (johon päästään siirtymään valitsemalla päävalikosta Kirjanpito > Täsmäytystyökalut > Kirjanpitotilit ja viennit) kautta seuraavilla hakuehdoilla:
Tällöin kalustotilin saldo on kuitenkin eri kuin taseen kautta katsottuna, 14 800,10 euroa:
Mistä ero johtuu?
Syy erolle on se, että vuodesta 2017 asti haetulla Kirjanpitotilit ja viennit -raportilla on mukana myös vuosien 2017, 2018, 2019 tilinavaustositteet (kyseiset tilikaudet ovat suljettu Tilikaudet-näkymällä), jotka ovat päivätty seuraavan tilikauden ensimmäiselle päivälle:
Tilinavaustositteiden myötä tasetilien saldot kertaantuvat silloin, kun Kirjanpitotilit ja viennit -raporttia haetaan useamman suljetun tilikauden ylittävältä ajanjaksolta.
Kerttu muuttaa Kirjanpitotilit ja viennit -raportin hakuehtoja siten, että alkupäiväksi asetetaan viimeisimmän avoinna olevan tilikauden, vuoden 2020, ensimmäinen päivä:
Tällöin kalustotilin saldo on sama kuin Kirjanpitoraporttien taseen kautta tarkasteltuna, eli 4 869,56 euroa:
Kun raportin rivisisältöä katsotaan nyt tarkemmin, niin Kerttu näkee, että mukana on vain tilikauden 2020 ensimmäiselle päivälle päivätty tilinavaustosite, sekä vuoden 2020 aikana tilille tehdyt muut kirjaukset:
Tilikauden 2020 ensimmäiselle päivälle päivätty tilinavaustosite sisältää kaikki edellisten tilikausien (2017, 2018 ja 2019) muutokset, jolloin saldo ei enää kumuloidu Kirjanpitotilit ja viennit -raportilla. Olennaista onkin siis määrittää hakuehdot siten, ettei mukana ole useampien tilikausien tilinavaustositteita.