Kerttu Kirjanpitäjä on ilmoittamassa kuukauden EU-myyntejä ALV-yhteenvetoilmoituksella. Hän huomaa että erään myyntilaskun EU-myynnit eivät nouse ilmoitukselle mukaan. Mistä syistä tämä voi johtua?
Syy ja ratkaisu:
ALV-yhteenvetoilmoitukselle nousee samat tiedot kuin oma-aloitteisten verojen veroilmoituksen kenttiin 311, Tavaran myynti muihin EU-maihin tai 312 Palveluiden myynti muihin EU-maihin. Ensin Kertun tulisi siis tarkistaa onko vienneillä käytetty ALV-statuksia, jotka ohjaavat tietoja näihin kenttiin: EU, yhteisömyynti (tavara) tai EU, yhteisömyynti (palvelu). Jos kirjaus on tehty muistiolla, on tarkistettava myös että ALV-tyyppinä on Myynti. Myyntilaskuilla ALV-tyyppi puolestaan on automaattisesti Myynti.
Seuraavaksi Kerttu tarkistaa että tositteen kirjanpitopäivä on varmasti sillä kohdekaudella, jolle ALV-yhteenvetoilmoitusta ollaan tekemässä. Kirjanpitopäivä on 1.3.2021 ja ilmoitusta ollaan tekemässä maaliskuulle, joten tämäkin täsmää.
Lisäksi tulisi katsoa että tosite on tilaltaan liiketapahtuma. Käytännössä myyntilaskun ja muistion osalta tämä tarkoittaa sitä, että tilan tulee olla muuta kuin Kesken tai Mitätöity. Ilmoitukselle otetaan mukaan vain liiketapahtumat.
Tositteen kirjanpitosivun Tunnus-kentän pitää olla täytetty ja siinä olevan ALV-tunnuksen pitää olla oikeassa muodossa. Jos kyseessä on myyntilasku, otetaan tunnus oletuksena Lasku-näkymän ALV-tunnus -kentästä, mutta sitä voi tarvittaessa muokata kirjanpitosivun Tunnus-kentässä jos se olisi esimerkiksi Lasku-näkymällä väärin ja lasku ei olisi enää muokattavassa tilassa.
Kullakin EU-maalla on oma ALV-tunnuksensa etuliitteineen. Oikean muodon ja pituuden voi tarkistaa verottajan sivustolta.
Iso-Britannian ALV-tunnuksella ei enää saa tietoja nousemaan ALV-yhteenvetoilmoitukselle vuodenvaihteen 2020-2021 jälkeen, johtuen Brexitistä eli Iso-Britannia ei ole enää EU-maa.
Yksi syy myös siihen miksi myyntilasku ei nousisi ilmoitukselle olisi se, jos ympäristössä olisi käytössä EU-maiden alv-käsittelysääntöihin liittyvä erikoisoikeus ja laskulle olisi tämän myötä asetettu muun kuin Suomen ALV-prosentit. Tämä erikoisoikeus mahdollistaa siis sen että laskulle voi asettaa muidenkin EU-maiden ALV-prosentteja ja jos näin on tehty, ei kyseinen lasku nouse ALV-yhteenvetoilmoitukselle.
Kerttu tarkistaa tähän liittyvän kentän ja huomaa että kirjanpitosivulla ALV-status -kentän vieressä olevassa ALV-käsittely -kentässä (joka näkyy silloin kun erikoisoikeus on päällä) on valittuna muu maa kuin FI. Tämä selittää tilanteen tässä tapauksessa. ALV-käsittelyn saa vaihdettua myyntilaskun laskunäkymällä ALV-käsittely -kentässä. Kerttu korjaa tilanteen oikeaksi laskunäkymällä jolloin lopputulos muuttuu oikeaksi myös kirjanpidon puolella:
Tämän jälkeen myynti nousee ALV-yhteenvetoilmoitukselle.