Kerttu Kirjanpitäjä on luonut kuukausittaisen Oma-aloitteisten verojen veroilmoituksen helmikuulle. Kerttu ihmettelee nyt sitä, että helmikuun OAV-ilmoituksen maksettava saldo erottaa helmikuun ALV-laskelman saldoon verrattuna. Mistä tämä ero voi johtua?
Syy:
Yleisimmät syyt kuukausittaisen OAV-ilmoituksen maksettavan summan ja vastaavan kuukauden ALV-laskelman saldon erotukseen ovat
- OAV-ilmoitukselle mukaan nostetut useamman kuukauden ALV-laskelmat,
- ostotapahtumien viennit tai tositteet, joilla käytetään ns. oikaisuja vaativia ALV-statuksia ja jotain muuta ALV-vähennysoikeusprosenttia kuin sataa prosenttia, sekä
- OAV-ilmoitukselle lisätyt muiden oma-aloitteisten verojen tiedot.
Käydään läpi edelliset syyt vielä tarkemmin:
Syy numero yksi:
Kun Kerttu on luonut OAV-ilmoituksen ilmoittaakseen helmikuun ALV-tiedot, on hän valinnut ilmoitukselle mukaan myös tammikuun ALV-laskelman:
Tammikuun ALV-laskelma nousee kyseiseen ikkunaan mukaan, koska Kerttu on luonut aiemmin kyseisen tammikuun ALV-laskelman, jota ei ole vielä ilmoitettu minkään kohdekuukauden OAV-ilmoituksella. Jos Kertun tarkoituksena on ilmoittaa tammikuun ALV-laskelma erikseen omalla tammikuun OAV-ilmoituksella, tulee hänen muodostaa tammikuun ALV-tietojen ilmoittamiseksi erillinen OAV-ilmoitus tammikuun kohdekaudelle.
Tietylle OAV-ilmoitukselle nostetut ALV-laskelmat nähdään helposti Raportti oma-aloitteisten verojen veroilmoituksista -näkymältä, jolle päästään Oma-aloitteisten verojen veroilmoitus -näkymän Näytä raportti -painikkeesta:
Kuten yllä olevasta kuvasta nähdään, on Kertun luomalla helmikuun ALV-tietoja koskevalla OAV-ilmoituksella myös tammikuun ALV-laskelma. Jotta Kerttu pääsee varmuuteen kyseisen OAV-ilmoituksen maksettavasta summasta, tulee sitä verrata pelkän helmikuun ALV-laskelman saldon sijasta sekä tammi- että helmikuun ALV-laskelmien yhteenlaskettuun saldoon.
Jos Kerttu huomaa tässä kohtaa, ettei tammikuun ALV-laskelman kuulu olla mukana kyseisellä OAV-ilmoituksella, voi hän mitätöidä kyseisen OAV-ilmoituksen ja edetä sen jälkeen tekemään tammikuulle erillisen OAV-ilmoituksen (johon tammikuun ALV-laskelma nostetaan) ja palata sen jälkeen luomaan helmikuun OAV-ilmoitusta, johon otetaan tällöin mukaan vain helmikuun ALV-laskelma. On tietysti myös mahdollista, että Kertun alkuperäisenä tarkoituksena olikin ihan oikein ilmoittaa tammikuun ALV-laskelma helmikuun ALV-kohdekauden OAV-ilmoituksella vähäisen virheen korjausmenettelyn mukaisesti.
Syy numero kaksi:
Kerttu on luonut helmikuulle tositteen, jonka yhden vientirivin ALV-vähennysoikeusprosenttina on nolla ja ALV-statuksena on ”EU 24% (tavara)”:
Tällainen ALV-status- ja ALV-vähennysoikeusprosenttiyhdistelmä tarkoittaa sitä, että OAV-ilmoituksen maksettava summa kasvaa: kyseiseen tapahtumaan liittyvä vero nousee kenttään 305, mutta se ei nouse käytetyn ALV-vähennysoikeusprosentin (nolla) takia kenttään 307, johon se nousisi silloin, jos ALV-vähennysoikeusprosentti olisi 100. Nyt, kun ALV-vähennysoikeusprosentti on nolla, näkyy veron osuus lopulta kentän 308 saldossa saakka, joka on toisin sanoen OAV-ilmoituksen arvonlisäverojen maksettava summa:
Tätä OAV-ilmoituksen maksettavaa summaa kasvattavaa tapahtumaa ei nähdä vielä ALV-laskelman saldosta, koska ALV-laskelman (eli toisin sanoen tilin 2930) saldoon vaikuttavat ainoastaan ostojen ja myyntien ”Kotimaa”-ALV-statuksen verolliset tapahtumat.
”EU 24% (tavara)” -ALV-status on yksi sellaisista ALV-statuksista, joiden kohdalla tulee tehdä manuaalinen oikaisukirjaus käytetyn kulutilin ja 2930-tilin välillä. Tarkempaa tietoa on saatavilla tästä ohjekirjan artikkelista.
Syy numero kolme:
Kerttu on aktivoinut OAV-ilmoitusta muodostaessaan Ilmoitetaanko muiden oma-aloit. verojen tiedot? -valintaruudun:
Tällöin OAV-ilmoitukselle tulee näkyville muita oma-aloitteisia veroja koskevat kentät. Jos näihin kenttiin on täytetty jotain, vaikuttaa se suoraan koko OAV-ilmoituksen maksettavaan summaan, joka voi täten erottaa ALV-laskelman saldoon verrattuna:
